Taxa De Opções De Ações Da Índia

O ABC dos planos de opções de ações dos empregados Atrair, recompensar e motivar um funcionário talentoso são os principais objetivos dos Planos de Opção de Compra de Ações dos Empregados (ESOP). Para manter o capital humano, as empresas da Índia estão investindo muito dinheiro hoje em dia. Um desses meios é motivar o empregado com a ajuda da ESOP. Sob este esquema, uma alternativa é dada ao empregado para adquirir ações da empresa. Essas ações são conhecidas como opções de compra de ações e são concedidas pelo empregador com base no desempenho do empregado. As empresas oferecem ações como benefício de empregado e como remuneração diferida. De acordo com as diretrizes da SEBI, um funcionário deve ser um funcionário permanente que reside na Índia ou fora da Índia. Também inclui o diretor da empresa que ele pode ou não pode ser um diretor de tempo integral. A idéia básica de oferecer opções de ações para empregados nos primeiros dias foi economizar compensações de caixa. Foi uma maneira de motivar o empregado e até mesmo economizar reembolsos em dinheiro para algumas das empresas com dinheiro fechado. Esses planos são superiores ao salário do empregado, mas não em forma monetária diretamente. Mais tarde, o conceito de motivação apanhada e retenção levou a propagação da ESOP em toda a empresa verticais. Este é basicamente o período de bloqueio para o empregado. É uma data definida em que a opção de estoque pode ser exercida. Por exemplo: o Sr. Deepak recebeu uma opção de compra de ações de sua empresa por um período de aquisição de 3 anos no ano 2 de fevereiro de 2012. Isso significa que a data de aquisição é de 2 de fevereiro de 2015. O preço ao qual foram oferecidas 500 ações ao Sr. Deepak Era Rs 250 cada. Este preço é o preço de aquisição. Isso significa que, em 2 de fevereiro de 2015, ele pode exercer o direito de compra da ação, dependendo das condições. Digamos que o preço da participação no 2 de fevereiro de 2015 é de 650, o que resultará em um ganho de Rs 400 cada, o que garante um lucro de Rs 2,00,000 para o empregado, se ele exercer a opção após 3 anos. Imposição de impostos sobre os planos de opção de compra de ações: Até 1995, não havia provisão para imposto ESOP. Mas, no ano, as autoridades do imposto sobre o rendimento clarificaram com a ajuda de uma circular que essas opções que tornam as ações da empresa à disposição dos empregados a um preço inferior ao do mercado atrairão impostos. A principal e primeira coisa é a discrição do empregado. Exercício de opção ou rejeição é totalmente dependente do empregado. Os benefícios do ESOP fazem parte do salário do empregado e são tributáveis ​​como um requisito. O cálculo é baseado no valor de mercado da ação na data de exercício da opção e do preço adquirido. Os residentes ordinários são obrigados a pagar esses impostos com base no rendimento global. Para empresas listadas na Índia Para todas as empresas listadas na Índia, 15 por cento do imposto é cobrado em ganhos de capital de curto prazo (STCG). O imposto sobre o ganho de capital de longo prazo (LTCG) não surge neste caso. Para as empresas listadas fora da Índia: para as empresas que não estão listadas na Índia, mas listadas em outras bolsas em todo o mundo, o ganho de capital a curto prazo será adicionado como parte do salário e o imposto é cobrado com base nas lamas de salário. O LTCG cobrado é de 20%, juntamente com a indexação. Por exemplo: o empregador deu a opção de atribuição de total de 400 ações, para os próximos 4 anos, para todos os funcionários elegíveis. O preço de aquisição é de Rs 100 e a data de início da atribuição é 1 de julho de 2010. O Sr. Raj, um dos funcionários da empresa, atribuiu 100 ações em 1 de julho de 2010, na data de aquisição, o preço da ação é de Rs 500. Ele vende essas ações em Rs 1500 em 1 de dezembro de 2011. IMPOSTO no momento da colocação: STCG será (500-100) 100 20 Rs 8000 (Considerando que o Sr. Raj está em 20 por cento de suporte). TAX no momento da venda: (1500-500) 10015 Rs 15000 O InvestmentYogi é um portal líder em finanças pessoais. Aviso: Todas as informações contidas neste artigo foram fornecidas pela InvestmentYogi e a NDTV O lucro não é responsável pela exatidão e integridade do mesmo. Como as opções de ações de empregados são tributadas Atualizado: Qui, 03 de novembro de 2011. 12 29 AM IST A de acordo com um recente Relatório do jornal, o Tribunal de Apelação do Imposto de Renda considerou que os planos de opção de compra de ações dos empregados (Esops) são ativos de capital e que o produto de um Esop seria tributável como ganhos de capital. Afirmou ainda que o Esop provavelmente se tornaria mais popular como meio de remuneração dos empregados em razão do fato de que o empregado poderia tratar a renda de tais Esops como ganhos de capital, que são tributados com uma taxa de imposto mais baixa. Até onde está este correto Letrsquos examina os fatos desta decisão. A decisão do tribunal mencionada neste relatório é a do banco do tribunal de Delhi no caso de Abhiram Seth, um funcionário da PepsiCo India. Ele recebeu o estoque da PepsiCo Inc., a empresa-mãe dos EUA, por meio de um plano de opção de compra de ações em várias datas de 1995 a 2000. O custo das ações era o preço de mercado. Parece que as opções foram exercidas naquele momento e as ações atribuídas ao Trust Esop nomeado pela empresa, que os manteve em nome do empregado, mas nenhum pagamento foi feito para as ações pelo empregado. As ações estavam sujeitas a um período de lock-in de três anos e o custo das ações deveria ser recuperado no momento da venda das ações. As ações foram vendidas pelo empregado em fevereiro de 2004 através do Esop Trust e a diferença entre o produto das vendas e o custo foi recebido pelo empregado através do Esop Trust. O tribunal, portanto, considerou que as ações eram bens de capital de longo prazo e os ganhos na venda das ações eram tributáveis ​​como ganhos de capital de longo prazo. Existem vários tipos de planos de remuneração de ações dos empregados. Os planos de ações restritas, os planos de opções de ações dos empregados e os planos de opções de sombra são alguns deles. As características e características de cada um são bastante diferentes e, portanto, o tratamento de tributação também difere. Plano de estoque restrito: quando se analisa os fatos desse caso, a proporção da decisão do tribunal parece justificada. Este foi realmente um estoque de ações restrito de atribuição de estoque restrito através de uma confiança, que também tinha um elemento sem dinheiro. Além disso, a concessão foi ao preço de mercado das ações. Portanto, toda a diferença recebida pelo empregado representou a apreciação das ações da colocação das ações. O tratamento tributário dos planos de opções de ações dos empregados é bastante diferente. Por conseguinte, esta decisão não pode ser considerada aplicável em todos os planos de remuneração de ações, deixe sozinho, Esops, onde a concessão de ações não está a preço de mercado. Também é necessário ter em mente que a lei foi alterada a partir de abril de 2009. De acordo com a lei alterada para a Esops, a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção e o preço de concessão do As ações são tributáveis ​​como um requisito, como parte da renda salarial, e a posterior valorização é tributável como ganhos de capital. Da mesma forma, para os planos de ações restritas, a diferença entre o preço de mercado na data da colocação e o preço a pagar pelas ações é tributável como um requisito, enquanto a apreciação subseqüente é tributável como ganho de capital. Mesmo hoje, se as ações forem alocadas ao preço de mercado, a valorização total será atribuível ao período de colocação de postos e, portanto, seria tributável como ganhos de capital. O tratamento fiscal do plano de opções de sombra é, no entanto, bastante diferente. Aqui, o funcionário realmente não tem o direito de receber ações reais da empresa empregadora exercitando a opção. Uma compra nocional é assumida, bem como uma venda nocional e a diferença é paga ao empregado. A decisão do tribunal considerou que essa diferença paga ao empregado é realmente da natureza de um bônus, que está vinculado ao desempenho dos preços das ações da empresa e o valor total é, portanto, tributável como salário, uma vez que existe realmente Nenhuma opção real para adquirir as ações. De abril de 2007 a março de 2009, as opções de compra de ações eram tributáveis, embora não nas mãos do empregado. O empregador era obrigado a pagar o imposto sobre benefícios adicionais (FBT) sobre o valor de tais opções de ações, sendo o valor determinado pela diferença entre o preço de mercado e o preço de exercício (preço ao qual as ações foram alocadas ao empregado), a diferença Sendo determinado na data da aquisição da opção. Quando o empregado vende as ações em que o empregador pagou a FBT, o preço de mercado das ações na data de aquisição deve ser tomado como o custo de tais ações para o cálculo das mais-valias na venda das ações. O tratamento fiscal dos planos de remuneração das ações dos empregados, portanto, depende do tipo de plano, da sua estrutura e do momento em que a aquisição ou exercício da opção ocorreu. Gautam Nayak é um contador fretado. Congratulamo-nos com os seus comentários em mintmoneylivemint. Como ações restritas e RSUs são tributadas. A remuneração dos funcionários é uma despesa importante para a maioria das empresas, portanto, muitas empresas acham mais fácil pagar pelo menos uma parte da remuneração de seus empregados sob a forma de estoque. Este tipo de compensação tem duas vantagens: reduz o montante da compensação em dinheiro que os empregadores devem pagar e também serve de incentivo para a produtividade dos funcionários. Existem muitos tipos de compensação de estoque. E cada um tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos. Os executivos que recebem opções de estoque enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as circunstâncias em que eles podem exercitar e vendê-los. Este artigo examinará a natureza das ações restritas e unidades de estoque restritas (UREs) e como elas são tributadas. O estoque Restrito é, por definição, um estoque que foi concedido a um executivo que não é transmissível e sujeito a confisco sob certas condições, como rescisão do emprego ou falha no cumprimento de benchmarks de desempenho corporativo ou pessoal. O estoque restrito geralmente geralmente fica disponível para o destinatário sob um cronograma de vencimento graduado que dura vários anos. Embora haja algumas exceções, o estoque mais restrito é concedido aos executivos que são considerados como um conhecimento privilegiado de uma corporação, tornando-o sujeito aos regulamentos de informações privilegiadas de acordo com a SEC Rule 144. O não cumprimento desses regulamentos também pode resultar em confisco. Os acionistas restrito têm direito de voto. O mesmo que qualquer outro tipo de acionista. As bolsas de ações restritas tornaram-se mais populares desde meados da década de 2000, quando as empresas eram obrigadas a financiar bolsas de opções de ações. O que são unidades de estoque restritas As RSUs se assemelham a opções de estoque restrito conceitualmente, mas diferem em alguns aspectos fundamentais. As URE representam uma promessa não garantida pelo empregador de conceder um número definido de ações de ações ao empregado após a conclusão do cronograma de aquisição. Alguns tipos de planos permitem que um pagamento em dinheiro seja feito em vez do estoque, mas esse tipo de plano está em minoria. A maioria dos planos exige que as ações reais das ações não sejam emitidas até que as cláusulas subjacentes sejam atendidas. Portanto, as ações de estoque não podem ser entregues até que os requisitos de aquisição e confisco tenham sido satisfeitos e a liberação seja concedida. Alguns planos de RSU permitem que o empregado decida dentro de certos limites exatamente quando ele ou ela gostaria de receber as ações, o que pode ajudar no planejamento tributário. No entanto, ao contrário dos acionistas restritos padrão, os participantes da RSU não têm direito de voto sobre o estoque durante o período de carência, porque nenhum estoque já foi emitido. As regras de cada plano determinarão se os titulares de RSU recebem equivalentes de dividendos. Como estão sujeitas as ações restritas As ações restritas e as RSUs são tributadas de forma diferente do que outros tipos de opções de compra de ações. Tais como planos de compra de ações de empregados estatutários ou não estatutários (ESPPs). Esses planos geralmente têm conseqüências fiscais na data de exercício ou venda, enquanto as ações restritas geralmente se tornam tributáveis ​​após a conclusão do cronograma de carência. Para planos de ações restritas, o valor total do estoque adquirido deve ser contado como receita ordinária no ano de aquisição. O montante que deve ser declarado é determinado subtraindo o preço original de compra ou exercício do estoque (que pode ser zero) do valor justo de mercado do estoque na data em que o estoque se torna totalmente adquirido. A diferença deve ser reportada pelo acionista como renda ordinária. No entanto, se o acionista não vender a ação ao adquirir e vendê-la mais tarde, qualquer diferença entre o preço de venda eo valor justo de mercado na data da aquisição é reportada como um ganho ou perda de capital. A seção 83 (b) Os acionistas eleitorais de ações restritas podem denunciar o valor justo de mercado de suas ações como receita ordinária na data em que são concedidas, em vez de serem adquiridas, se assim o desejarem. Esta eleição pode reduzir muito o montante dos impostos que são pagos no plano, porque o preço das ações no momento da concessão é muitas vezes muito menor do que no momento da aquisição. Portanto, o tratamento de ganhos de capital começa no momento da concessão e não na aquisição. Este tipo de eleição pode ser especialmente útil quando existem períodos de tempo mais longos entre quando as ações são concedidas e quando elas se entregam (cinco anos ou mais). Exemplo - Relatório de ações restrito John e Frank são ambos os principais executivos em uma grande corporação. Cada um recebe subsídios de ações restritas de 10.000 ações por zero dólares. As ações da empresa estão sendo negociadas em 20 por ação na data de outorga. John decide declarar o estoque ao adquirir, enquanto o Frank elege o tratamento da Seção 83 (b). Portanto, John não declara nada no ano da concessão enquanto Frank deve reportar 200 mil como renda ordinária. Cinco anos depois, na data em que as ações se tornaram totalmente investidas, as ações negociam em 90 por ação. John terá que relatar um enorme volume de estoque de 900.000 como receita ordinária no ano da aquisição, enquanto Frank não informa nada a menos que ele venda suas ações, que seria elegível para o tratamento de ganhos de capital. Portanto, Frank paga uma taxa mais baixa na maioria dos recursos da ação, enquanto John deve pagar a maior taxa possível sobre o valor total do ganho realizado durante o período de aquisição. Infelizmente, existe um risco substancial de confisco associado à eleição da Seção 83 (b) que ultrapassa os riscos de confisco padrão inerentes a todos os planos de ações restritas. Se Frank deixar a empresa antes que o plano se torne investido, ele renunciará a todos os direitos sobre todo o saldo de ações, mesmo que ele tenha declarado os 200.000 de ações concedidos a ele como renda. Ele não poderá recuperar os impostos que ele pagou como resultado de sua eleição. Alguns planos também exigem que o empregado pague pelo menos uma parcela do estoque na data da concessão, e este montante pode ser reportado como uma perda de capital nessas circunstâncias. Tributação de RSUs A tributação de RSUs é um pouco mais simples do que para planos de estoque restritos padrão. Como não há estoque real emitido em concessão, nenhuma eleição da seção 83 (b) é permitida. Isso significa que há apenas uma data na vida do plano em que o valor do estoque pode ser declarado. O valor reportado igualará o valor justo de mercado das ações na data da aquisição, que também é a data de entrega neste caso. Portanto, o valor do estoque é relatado como renda ordinária no ano em que o estoque se torna adquirido. A linha inferior Existem muitos tipos diferentes de estoque restrito, e as regras de imposto e confisco associadas a eles podem ser muito complexas. Este artigo apenas cobre os destaques deste assunto e não deve ser interpretado como conselho fiscal. Para obter mais informações, consulte o seu consultor financeiro.